Germany
Staking rewards
Rewards from passive staking are income at their market value when received; the time they reached the wallet may be used within a year.
Rn. 48 Einnahmen aus (passivem) Staking im hier verwandten Begriffsverständnis der Bereitstellung eines Stakes ohne selbst als Forger an der Blockerstellung beteiligt zu sein (Teilnahme an einem Staking-Pool, Plattform-Staking; siehe Randnummer 13) unterliegen in der Regel als der privaten Vermögensverwaltung unterfallende Fruchtziehung der Besteuerung nach § 22 Nummer 3 EStG. Die Steuerpflichtigen erhalten im Tausch für ihre Leistung (temporärer Verzicht auf die Nutzung der Kryptowerte) eine Gegenleistung in Form von zusätzlichen Kryptowerten (vgl. Randnummer 46). Die erlangten Kryptowerte sind mit dem Marktkurs im Zeitpunkt der Anschaffung anzusetzen (vgl. zur Ermittlung des Marktkurses und der Nichtbeanstandung eines Tageskurses Randnummern 43 und 91).
Rn. 48a Aus Vereinfachungsgründen wird es nicht beanstandet, wenn unterjährig als Zeitpunkt der Anschaffung beziehungsweise des Zugangs der beim (passivem) Staking erhaltenen Kryptowerte der Zeitpunkt der Einbuchung in der Wallet (Claiming, siehe Randnummer 13) angenommen wird. Der Zugang noch nicht geclaimter Kryptowerte ist spätestens zum Ende des Wirtschaftsjahres/Kalenderjahres zu berücksichtigen.
Scenario
A staking reward, then sold
The reward is income at its value on the day, 5 €, and that value is the lot's cost. The sale two months later gains 3 € on it. 5 € of income stays under 256 €.
The history, as typed
| Ref | When | Kind | Amount | Asset | Value | Notes |
|---|---|---|---|---|---|---|
| reward | 2022-11-09 | income | 0.169 | SOL | 5.00 € | Staking reward |
| sell | 2023-01-09 | disposal | 0.169 | SOL | 8.00 € |
What the rules made of it
One row per event, in the order the engine read them. The rules each row cites link to their pages; the one this page is about is filled in.
| Ref | Kind | Amount | Treatment | Cost | Proceeds | Fee | Result | Rules |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| reward | income | 0.169 SOL | income | 5.00 | +5.00 € income lot reward-0 acquired 2022-11-09 for 5.00 € | |||
| sell | disposal | 0.169 SOL | taxable | 5.00 | 8.00 | +3.00 € taxable 0.169 from reward, acquired 2022-11-09 for 5.00 €, held 61 days |
Per year