Germany
Holding period
The year runs from acquisition to disposal and restarts at every exchange. Wallet times count for direct trades. No ten-year rule.
Rn. 55 Die Veräußerungsfristen des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG beginnen nach jedem Tausch neu. Für die Ermittlung der Jahresfrist ist bei einer Anschaffung oder Veräußerung über eine zentrale Handelsplattform auf die dort aufgezeichneten Zeitpunkte abzustellen. Bei einem Direkterwerb oder einer Direktveräußerung ohne Zwischenschaltung von Intermediären, etwa über eine dezentrale Handelsplattform, ist aus Vereinfachungsgründen in der Regel auf die Zeitpunkte abzustellen, die sich aus der Wallet ergeben. Soll für die Frage, ob die Jahresfrist überschritten ist, das schuldrechtliche Verpflichtungsgeschäft maßgebend sein, müssen die Steuerpflichtigen den Zeitpunkt des Vertragsabschlusses durch geeignete Unterlagen nachweisen.
Rn. 63 Bei Currency oder Payment Token (vgl. Randnummer 3) kommt die Verlängerung der Veräußerungsfrist nach § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 Satz 4 EStG nicht zur Anwendung.
Scenario 6 of 7
Received as a gift
The giver's date and cost carry over: entered as May 2023 for 30 €, the lot is over a year old when it is sold in June 2024, so the sale is tax-free.
The history, as typed
| Ref | When | Kind | Amount | Asset | Value | Notes |
|---|---|---|---|---|---|---|
| gift | 2024-04-01 | acquisition | 1 | SOL | — | no price; arrived, nothing given; answered: gift-received; entered: acquired 2023-05-01 for 30.00 € |
| sell | 2024-06-01 | disposal | 1 | SOL | 200.00 € |
What the rules made of it
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Per year