Germany
First in, first out
Lots are kept per wallet and token; the first acquired is the first disposed.
Rn. 61 Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge der veräußerten Kryptowerte gilt der Grundsatz der Einzelbetrachtung (vgl. Randnummer 51). Ist eine Einzelbetrachtung nicht möglich, gelten für die Zwecke der Haltefrist die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung (z. B. Bitcoin oder Ether) als veräußert und ist für die Wertermittlung die Durchschnittsmethode anzuwenden (BFH-Urteil vom 24. November 1993, X R 49/90, BStBl II 1994 S. 591). Aus Vereinfachungsgründen kann für die Zwecke der Wertermittlung unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Kryptowerte einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden (First in First out, FiFo).
Rn. 62 Es gilt eine walletbezogene Betrachtung. Innerhalb einer Wallet ist die gewählte Methode bis zur vollständigen Veräußerung aller Kryptowerte einer Handelsbezeichnung in dieser Wallet beizubehalten. Nach einer vollständigen Veräußerung der in der Wallet vorhandenen Kryptowerte einer Handelsbezeichnung und anschließendem Neuerwerb von Kryptowerten dieser Handelsbezeichnung kann die Methode gewechselt werden (Wahlrecht). Beim Halten von Kryptowerten mit abweichenden Handelsbezeichnungen über eine Wallet besteht jeweils ein gesondertes Wahlrecht.
Scenario 1 of 5
Two lots, one sale
1.5 SOL sold out of two lots of 1: the January lot goes first and in full, then half of the June lot. Each share has its own cost and gain.
The history, as typed
| Ref | When | Kind | Amount | Asset | Value | Notes |
|---|---|---|---|---|---|---|
| buy1 | 2024-01-01 | acquisition | 1 | SOL | 100.00 € | |
| buy2 | 2024-06-01 | acquisition | 1 | SOL | 200.00 € | |
| sell | 2024-09-01 | disposal | 1.5 | SOL | 450.00 € |
What the rules made of it
One row per event, in the order the engine read them. The rules each row cites link to their pages; the one this page is about is filled in.
| Ref | Kind | Amount | Treatment | Cost | Proceeds | Fee | Result | Rules |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| buy1 | acquisition | 1 SOL | cost | 100.00 | lot opened lot buy1-0 acquired 2024-01-01 for 100.00 € | |||
| buy2 | acquisition | 1 SOL | cost | 200.00 | lot opened lot buy2-0 acquired 2024-06-01 for 200.00 € | |||
| sell | disposal | 1.5 SOL | taxable | 200.00 | 450.00 | +250.00 € taxable 1 from buy1, acquired 2024-01-01 for 100.00 €, held 244 days 0.5 from buy2, acquired 2024-06-01 for 100.00 €, held 92 days |
Per year